Kaj je izkaz denarnega toka?
Izkaz denarnega toka prikazuje, kako je podjetje porabilo denar. Pogosto se uporablja skupaj z dvema ključnima poročili - poslovnim izidom in bilanco stanja. To je tretja sestavina računovodskih izkazov podjetja.
Zakaj je izkaz denarnega toka pomemben?
Poročilo o denarnem toku je pomembno, ker bralca seznani s poslovnim denarnim stanjem. Za uspešno poslovanje mora imeti ves čas dovolj denarja. Za plačilo stroškov potrebuje gotovino, bančna posojila, davke in nova sredstva. Poročilo o denarnem toku določa, ali ima podjetje dovolj denarja, da lahko naredi točno to.
Imeti denar je ključna zahteva, da podjetje ostane solventno . Ko podjetje nima več dovolj denarja za plačilo prispevkov, je pogosto razglašeno za stečaj .
Za uvod v računovodstvo ne bomo dejansko pripravili poročila o dejanskem denarnem toku. Dejansko v poslovnem svetu mala podjetja redko pripravijo poročilo o denarnem toku, saj poročilo o dobičku in izgubi zadostuje za njihove potrebe. Malo verjetno je, da bo majhno podjetje, kot je pekarna, vključevalo zapletene negotovinske transakcije, ki bi upravičevale takšne informacije. Zato se šteje za izgubo časa in denarja, če računovodja pripravi poročilo, ki bi bilo komu malo koristno!
Po drugi strani pa je za velika podjetja, kot sta Nike in Microsoft, poročilo o denarnem toku nujno. Takšna podjetja bodo pogosto imela precejšen obseg negotovinskih transakcij, včasih celo milijarde dolarjev prihodkov, ki so jim preprosto dolžni, vendar jih še niso prejeli v gotovini. V teh primerih izkaz poslovnega izida ni vedno zadosten, poročilo o denarnem toku pa je dragoceno za številne uporabnike, na primer banke in delničarje.
Primer izkaza denarnega toka
Predstavljajmo si, da začnete podjetje s 1000 USD.
S svojimi 1000 dolarji kupite škatlo sestavin in pečete torte.
Vse torte kupcu kupite za 5000 dolarjev.
Kupec vpraša, ali lahko torte kupi na kredit, kar pomeni, da bo torte plačal konec meseca. Se strinjate.
V tem primeru določimo vaš denarni položaj.
Prihodki: 5000 USD
Po računovodskih pravilih se prihodki pripoznajo, ko so zasluženi in ne takrat, ko so prejeti. Ker ste prodali stranki, jo je treba priznati kot prejeti prihodek.
Dobiček: 4.000 USD
Za torte ste zapravili 1000 dolarjev in jih prodali za 5000 dolarjev. Tako boste imeli dobiček v višini 4.000 USD.
Denar: NIČ!
Čeprav ste zaslužili 5000 dolarjev prihodka in 4000 dolarjev dobička, imate NIČ GOTOVINE! Ta scenarij se lahko pogosto zgodi v poslovnem svetu, zlasti pri velikih korporacijah, kar pomeni pomembnost priprave poročila o denarnem toku.
Namen te lekcije je opisati prednosti poročila o denarnem toku in kdaj bo to potrebno. Verjetno pa boste ugotovili, da večini malih podjetij to poročilo ni potrebno - izkaz poslovnega izida je pogosto vse, kar potrebujejo za svoje davčne in načrtovalne potrebe.
Preizkusna bilanca Vs. Dobiček in izguba vs. Bilanca Vs. Izkaz denarnega toka
| Preizkusna bilanca | Profit in izguba | Bilanca stanja | Izkaz denarnega toka | |
| Vključeni računi | Vsi računi | Prihodki in odhodki | Sredstva, obveznosti, črpanja in lastniški kapital | Banka |
| Tip | Za notranje uporabnike | Za zunanje uporabnike | Za zunanje uporabnike | Za zunanje uporabnike |
| Prikazane so ključne informacije | Potrditev, da se naši debetni računi ujemajo z našimi kreditnimi računi | Dobiček / izguba v letu | Vrednost čistih sredstev podjetja | Povečanje / zmanjšanje stanja na banki |
| Struktura | Vsi debetni računi na levi strani, vsi kreditni računi na desni strani | Prihodki minus odhodki enaki dobičku | Sredstva, zmanjšana za obveznosti, so enaka lastniškemu kapitalu | Začne se z bančnim stanjem na začetku leta Dodaj prejeto gotovino Minus porabljene gotovine Enako zaključno stanje na banki |